IVA en las ventas online a otros países de la Unión Europea

¿Qué IVA tengo que cobrar si vendo a otro país de la Unión Europea?

Depende de tres datos, y en este orden: quién es tu cliente, cuánto vendes al conjunto de la Unión Europea y desde dónde sale la mercancía. No hay una respuesta única, y cualquier regla que te den sin preguntar esas tres cosas es incompleta.

• Quién es tu cliente. Una venta a un empresario o profesional con NIF-IVA válido no se trata como una venta a un consumidor final. Son dos regímenes distintos y la ventanilla única solo cubre el segundo.
• Cuánto vendes. Existe un umbral de 10.000 euros anuales que decide si la operación tributa en origen (España) o en destino.
• Desde dónde sale la mercancía. Si el envío parte de un almacén situado en otro Estado miembro, el umbral deja de aplicarse. Es el caso que más gente pasa por alto.

El resto de esta guía desarrolla cada una de las tres. Si lo que buscas es resolver un pedido concreto que tienes delante, el árbol de decisión para saber qué IVA aplicar a un cliente europeo lo resuelve caso por caso.

¿Qué es la ventanilla única (OSS) y para qué sirve?

La ventanilla única, u One Stop Shop, es un régimen especial que permite declarar e ingresar en España el IVA que corresponde a otros Estados miembros, con una sola declaración, en lugar de registrarte en cada país al que vendes. Está operativa desde el 1 de julio de 2021 y sustituyó al anterior régimen de la miniventanilla única (MOSS).

Conviene deshacer una confusión muy extendida: la ventanilla única no decide dónde tributa tu venta. Eso ya lo ha decidido la norma antes, según el umbral. Lo que hace la ventanilla única es ahorrarte el registro en cada país cuando la venta ya tributa en destino. Son dos cosas distintas, y mezclarlas lleva a la pregunta equivocada.

La Agencia Tributaria distingue tres regímenes dentro de la ventanilla única:

Cuando en esta guía se habla de ventanilla única sin más apellido, se habla del régimen de la Unión. Fuente: Agencia Tributaria, IVA y comercio electrónico.

¿Cuándo tengo que aplicar el IVA del país de destino?

Cuando superas el umbral de 10.000 euros anuales, o cuando renuncias voluntariamente a él. Superado ese límite, la venta a distancia intracomunitaria pasa a tributar en el Estado miembro de consumo, es decir, al tipo del país donde está tu cliente, no al 21 % español.

La consecuencia práctica es que el precio con impuestos de un mismo producto deja de ser el mismo en toda tu tienda. Un producto al tipo general pasa a llevar el 20 % en Francia, el 19 % en Alemania o el 22 % en Italia. Si tu tienda muestra precios con IVA incluido, o ajustas el precio final por país o asumes la diferencia en tu margen.

Antes de superar el umbral, esas mismas ventas llevan IVA español y se declaran en tu autoliquidación habitual, como cualquier venta interior.

¿Los 10.000 euros son por país o para toda la Unión Europea?

Para toda la Unión Europea, en conjunto. Es un umbral único y agregado, no un límite de 10.000 euros por cada país al que vendes. La Agencia Tributaria lo llama literalmente «umbral común a escala comunitaria». Se computa sin IVA y se mide tanto en el año en curso como en el precedente.

Es el error de lectura más frecuente de todo este régimen. Una tienda que vende 4.000 euros a Francia, 4.000 a Portugal y 3.000 a Italia ha superado el umbral: suma 11.000 euros, aunque no llegue a 10.000 en ningún país por separado.

Dos precisiones más que cambian el cálculo:

• Un único Estado miembro. El umbral solo se aplica a quien está establecido en uno solo.
• IVA excluido. Se computa sobre la base imponible, no sobre el importe cobrado al cliente.

Fuente: guía práctica del modelo 036, capítulo 11 y manual práctico de IVA de la Agencia Tributaria. El umbral está fijado en el artículo 73 de la Ley 37/1992.

¿Cuentan los servicios digitales dentro de los 10.000 euros?

Sí. El umbral es conjunto: suma las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, todos en la misma cifra. No son dos umbrales de 10.000 euros, sino uno solo compartido.

Esto afecta de lleno a las tiendas mixtas. Si vendes producto físico y además un curso descargable, una plantilla, una suscripción o cualquier entregable digital automatizado, esas ventas a consumidores de la UE cuentan para el mismo cómputo. Una tienda que creía estar lejos del umbral por sus envíos puede haberlo cruzado sumando los infoproductos.

¿Puedo tributar en destino sin llegar al umbral?

Sí. Puedes renunciar al umbral y aplicar el IVA del país de destino desde el primer euro. Es una opción voluntaria que se ejercita en la declaración censal, modelo 036, y que vincula durante un periodo mínimo antes de poder revocarla.

Suele interesar cuando ya sabes que vas a superar el umbral en el ejercicio y prefieres no cambiar de criterio a mitad de año, o cuando vendes sobre todo a países con un tipo general inferior al español. Es una decisión que conviene tomar con tu asesor, porque afecta a tu operativa completa de precios y declaraciones, no solo a una factura.

¿Qué pasa si vendo desde un almacén situado en otro país de la Unión Europea?

Que el umbral deja de aplicarte. La Agencia Tributaria es explícita: el límite de 10.000 euros no se aplica cuando las ventas a distancia intracomunitarias se efectúan, total o parcialmente, desde un Estado miembro distinto al de establecimiento. Esas ventas tributan en destino sin umbral que valga.

Es el caso de quien tiene stock en un almacén logístico fuera de España, incluido el almacenamiento paneuropeo de los grandes marketplaces. Basta con que parte de tus ventas salga de ese stock para que la excepción entre en juego.

Además, mover tu propia mercancía a un almacén de otro Estado miembro puede generar obligaciones de registro en ese país, que la ventanilla única no cubre. Si tu logística funciona así, es de los casos que conviene revisar con un asesor antes de facturar, no después.

¿La ventanilla única sirve también para mis ventas B2B?

No. El régimen de la Unión cubre operaciones con consumidores finales. Una venta a un empresario o profesional de otro Estado miembro con NIF-IVA válido no se declara por la ventanilla única: sigue el régimen de las operaciones intracomunitarias, con su propia mecánica de exención e inversión del sujeto pasivo.

Por eso lo primero que hay que resolver en cada pedido no es el umbral, sino si tu cliente actúa como empresario. Y eso se acredita con un NIF-IVA válido, comprobado en VIES: lo desarrollamos en qué es VIES y cómo comprobar el NIF-IVA de un cliente europeo.

Un matiz que evita un error caro: que tu cliente sea una empresa no basta por sí solo. Si su NIF-IVA no está validado, la operación no puede tratarse como intracomunitaria exenta, y el tratamiento cambia por completo.

¿Qué declaración se presenta y cada cuánto?

El modelo 369, aprobado por la Orden HAC/610/2021. Se presenta por vía telemática en la sede de la Agencia Tributaria, con periodicidad trimestral en el régimen de la Unión y en el exterior, y mensual en el régimen de importación. No tiene resumen anual.

El 369 y tu autoliquidación ordinaria de IVA conviven y funcionan de forma independiente: el 369 recoge el IVA de otros Estados miembros y no sustituye a tu declaración habitual por el resto de tu actividad. El alta en el régimen se solicita con el modelo 035.

Factulit no presenta ni calcula el modelo 369, ni lleva el cómputo del umbral. Eso pertenece a tu gestión fiscal, no a tu sistema de facturación. Lo que sí hace es que tus facturas y tus registros salgan coherentes con el régimen que hayas declarado, y lo explicamos sin adornos más abajo.

Seis escenarios habituales, resueltos

Una tienda española, establecida solo en España, que envía desde España. Los tipos indicados son los generales vigentes en cada país en la fecha de revisión de esta guía; comprueba el tipo aplicable a tu producto, porque los reducidos varían mucho entre Estados.

El quinto caso es el que más discusiones genera en un checkout real y tiene su propia guía: qué hacer cuando el cliente europeo no facilita un NIF-IVA válido.

¿Y la dirección de envío o la de facturación?

En una venta a distancia intracomunitaria manda el lugar al que llega la mercancía, no la dirección administrativa del cliente. Un cliente con domicilio de facturación en España que pide el envío a Francia, y un cliente francés que pide el envío a España, son operaciones distintas aunque el nombre del comprador sea el mismo.

Esto importa porque muchas tiendas guardan las dos direcciones y solo pasan una a su facturación. Cuando las dos no coinciden, alguien tiene que decidir, y es mejor que esa decisión sea explícita y quede registrada que dejarla al azar de la integración.

¿Puedo usar VeriFactu y la ventanilla única a la vez?

Sí, y no son alternativas. Regulan cosas distintas: la ventanilla única afecta a dónde tributa el IVA y a cómo lo declaras, y VeriFactu afecta a cómo se comporta tu programa de facturación. Estar acogido a la ventanilla única no te saca de VeriFactu, ni al revés.

El error de encuadre habitual es pensar que una factura exenta o sin IVA español queda fuera del sistema de facturación. No es así: sigue siendo una factura expedida por un obligado establecido en España y genera su registro. Lo desarrollamos en cómo se registran en VeriFactu las ventas a la Unión Europea.

¿Qué hace Factulit con una venta a la Unión Europea?

Comprueba, avisa y retiene. Factulit no decide tu régimen fiscal ni calcula el IVA del país de destino: toma el que envía tu tienda, comprueba que sea coherente con el destino y con el tipo de cliente, y detiene el pedido cuando algo no cuadra en lugar de emitir una factura mal.

En concreto, y con la evidencia guardada de cada comprobación:

• Valida el NIF-IVA en VIES en el momento, contra el servicio de la Comisión Europea, y guarda el resultado de esa consulta.
• Distingue una caída de VIES de un número inválido. Si el servicio no responde, el pedido queda pendiente; nunca se marca el número como incorrecto por una indisponibilidad.
• No adivina si tu cliente es empresa o particular. Si el dato no llega, retiene el pedido para que lo confirmes.
• Detecta incongruencias de país entre el destino del envío, el cliente y el tipo repercutido.
• Comprueba que el tipo aplicado exista en el país de destino en la fecha de la operación.
• Conserva tu declaración de alta en la ventanilla única con su fecha de efecto, de forma que una operación antigua no se reinterprete con un alta posterior.
• Bloquea la factura simplificada donde la norma no la admite, como en las ventas a distancia intracomunitarias, y manda el pedido a revisión.

Y lo que no hace, dicho igual de claro: no gestiona tu alta en la ventanilla única ante la Agencia Tributaria, no calcula ni presenta el modelo 369, no lleva el cómputo del umbral de 10.000 euros y no cubre el régimen de importación (IOSS) ni las operaciones triangulares. Esos casos se retienen y se derivan a revisión en lugar de resolverse solos.

Si tu tienda es de Shopify, WooCommerce, PrestaShop, Magento u OpenCart, hay una diferencia importante en qué datos manda cada una, y cambia bastante lo que puede resolverse sin tocar nada.

Del pedido europeo a la factura, sin revisarlos uno a uno

Una tienda que vende a la Unión Europea recibe los pedidos mezclados: el francés con NIF-IVA, el alemán particular y el que factura en España pero envía a Portugal. Factulit comprueba el NIF-IVA en VIES, avisa cuando el país y el tipo no cuadran y retiene el pedido antes de emitir. Puedes ver cómo funciona el proceso completo, las capacidades fiscales en detalle o las plataformas disponibles. Y si quieres empezar por tu caso concreto, entra por qué IVA aplicar a un cliente europeo.

Última actualización 31/08/2026. Este contenido es informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico; para tu caso concreto, y en especial si tienes stock fuera de España o vendes a través de marketplaces, consulta con tu asesoría. Fuentes: Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (art. 73 y capítulo XI del título IX), Real Decreto 1619/2012, Orden HAC/610/2021 por la que se aprueba el modelo 369, y la información publicada por la Agencia Tributaria sobre IVA y comercio electrónico y por la Comisión Europea sobre la ventanilla única.