VeriFactu y las ventas a la Unión Europea: intracomunitarias y ventanilla única

¿Una factura sin IVA español entra en VeriFactu?

Sí. Lo que determina si una factura genera registro de facturación es quién la expide y con qué programa, no si lleva IVA repercutido. Un empresario establecido en España que emite con un sistema informático de facturación genera el registro de todas sus facturas, incluidas las exentas y las que repercuten el impuesto de otro Estado miembro.

El error de encuadre viene de mezclar dos preguntas: dónde tributa la operación y cómo se registra el documento. La primera la resuelven las reglas del IVA. La segunda la resuelve el reglamento de los sistemas de facturación, y no hace excepciones por destino.

¿Cómo se declara una venta a un consumidor de otro Estado miembro?

Con la clave de régimen 17, que es la prevista para los regímenes de ventanilla única, cuando la operación está acogida a ese régimen. Es el caso de las ventas a distancia intracomunitarias a particulares que tributan en destino y se declaran por la ventanilla única en lugar de registrarse en cada país.

La clave 17 exige que la operación sea realmente ese supuesto: destinatario consumidor final, destino en otro Estado miembro y un alta en el régimen vigente en la fecha de la operación. Si el negocio no está acogido a la ventanilla única, esa clave no le corresponde aunque la venta sea a un particular europeo.

¿Y una venta a una empresa de otro Estado miembro?

Como operación exenta, no como operación sujeta con tipo cero. Una entrega intracomunitaria de bienes a un empresario con NIF-IVA válido está exenta conforme al artículo 25 de la Ley 37/1992, y en el desglose se declara con su causa de exención, no con un tipo impositivo del 0 %.

La distinción no es cosmética. Una operación exenta y una operación sujeta al 0 % son cosas distintas y se declaran en campos distintos; forzar un tipo a cero para que «cuadre» produce un registro que no se corresponde con lo que ocurrió. Y la factura debe incluir además la mención de la exención, o de la inversión del sujeto pasivo cuando sea el caso.

¿Puedo emitir una factura simplificada en una venta a un particular de la UE?

No, con independencia del importe. El artículo 4.4 del Real Decreto 1619/2012 excluye la factura simplificada en determinados supuestos que exigen factura completa en todo caso, y entre ellos están las ventas a distancia intracomunitarias.

Es una de las formas más silenciosas de romper la facturación de una tienda: el ticket simplificado funciona perfectamente para los pedidos nacionales pequeños y falla justo en el pedido de 30 euros que sale hacia Lisboa. Está desarrollado en la guía de la factura simplificada en VeriFactu.

¿Qué destinos hay y cómo se declara cada uno?

Cuatro destinos que una tienda española distingue mal si los trata a todos como «ventas fuera».

Los dos primeros están desarrollados en VeriFactu en Canarias, Ceuta y Melilla. Aquí nos ocupamos de los dos últimos.

¿Qué combinaciones dan problemas?

Las que declaran una cosa distinta de la que pasó. Son fallos que no se ven el primer día: aparecen con el primer pedido europeo y se repiten en todos los siguientes hasta que alguien los mira.

• Declarar una venta exenta como sujeta al 0 %. Son campos distintos y excluyentes; una operación exenta lleva su causa, no un tipo.
• Usar la clave 17 sin estar acogido a la ventanilla única. La clave describe un régimen en el que hay que estar dado de alta, no una intención.
• Usar la clave 17 con un destinatario empresario. La ventanilla única es para consumidores finales; si el destinatario acredita ser empresa, esa venta va por otro camino.
• Emitir simplificada en una venta a distancia intracomunitaria.
• Repercutir IVA español en una operación que tributaba en destino, o al revés.

¿La ventanilla única sustituye a algo de VeriFactu?

No sustituye nada. Son dos obligaciones paralelas que conviven: la declaración del IVA por la ventanilla única con el modelo 369 y el registro de facturación de cada factura que emites. Cumplir una no exime de la otra ni la modifica.

Ni siquiera están en el mismo plano: la ventanilla única es una opción que tú decides tomar y que afecta a cómo declaras; el registro de facturación es una obligación que recae sobre tu programa desde tu fecha de entrada en vigor, el 01/01/2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 01/07/2027 para el resto de obligados.

¿Cómo lo resuelve Factulit y qué está verificado?

Derivando la clave de régimen desde el destino y el tipo de cliente, respetando la que envíe tu tienda cuando la manda explícita, y reteniendo el pedido cuando los datos no dan para emitir bien. Conviene ser preciso sobre el estado de verificación de cada pieza, porque no están al mismo nivel:

• Clave 08 con calificación N2. Su derivación para envíos de península a Canarias, Ceuta y Melilla está probada en el entorno de pruebas de la Agencia Tributaria, con última ejecución el 27/07/2026.
• Clave 17 de ventanilla única. Está implementada y cubierta por tests de regresión, pero no se presenta como validada contra la Agencia Tributaria: no consta un caso específico ejecutado en su entorno de pruebas.

Sobre el alta en el régimen, Factulit conserva tu declaración con su fecha de efecto y la resuelve en la fecha de cada operación: un alta posterior no autoriza ventas anteriores y una baja no reescribe las que ya se emitieron. La declaración es tuya y expresa; el sistema no la deduce de tus pedidos.

Y lo que no cubre, que se retiene y se deriva a revisión en lugar de resolverse solo: el régimen de importación (IOSS), las operaciones triangulares, los depósitos, las importaciones, los establecimientos en varios Estados miembros y los tipos reducidos de otros países, que exigen una comprobación caso por caso. Tampoco calcula ni presenta el modelo 369 ni lleva el cómputo del umbral de 10.000 euros: eso pertenece a tu gestión fiscal.

El pedido europeo declarado por lo que es

La diferencia entre una operación exenta y una al 0 % no la ve nadie hasta que la Agencia Tributaria devuelve el registro. Factulit deriva la clave de régimen desde el destino y el tipo de cliente, respeta la que envíe tu tienda y para el pedido cuando falta un dato. Puedes empezar por el IVA en las ventas online a la Unión Europea, ver VeriFactu para tiendas online o los errores de la Agencia Tributaria explicados.

Última actualización 31/08/2026. Este contenido es informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico; para tu caso concreto, consulta con tu asesoría. Fuentes: Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (art. 25, art. 73 y capítulo XI del título IX), Real Decreto 1619/2012, Real Decreto 1007/2023, Orden HAC/1177/2024 y la documentación de validaciones publicada por la Agencia Tributaria.