Qué IVA aplicar a un cliente de otro país de la Unión Europea

¿Qué tengo que mirar y en qué orden?

El orden importa, porque cada respuesta descarta ramas enteras. Si empiezas por el umbral te vas a equivocar en todas las ventas a empresas, donde el umbral es irrelevante.

• 1. ¿El destino está en la Unión Europea? Si el envío sale de la UE es una exportación, con sus propias reglas. Si va a Canarias, Ceuta o Melilla, tampoco es una venta intracomunitaria: son territorios fuera del ámbito del IVA español y tienen su propio tratamiento.
• 2. ¿Tu cliente acredita que actúa como empresario? No basta con que lo diga ni con que sea una sociedad: hace falta un NIF-IVA válido y comprobado.
• 3. Si es empresa acreditada: entrega intracomunitaria exenta, con la mención correspondiente en la factura. El umbral no pinta nada aquí y la ventanilla única tampoco.
• 4. Si es consumidor final: entonces sí decide el umbral de 10.000 euros. Por debajo, IVA español. Por encima, el tipo del país de destino, declarable por la ventanilla única.
• 5. ¿De dónde sale la mercancía? Si sale de un almacén en otro Estado miembro, el umbral no se aplica y la venta tributa en destino directamente.

Los pasos 4 y 5 están desarrollados en la guía del IVA en las ventas online a la Unión Europea. Aquí nos centramos en el paso 2, que es donde se rompen la mayoría de los pedidos reales.

¿Cómo sé si mi cliente es una empresa o un particular?

Por su NIF-IVA validado, no por su nombre ni por el campo que haya rellenado en el checkout. Un cliente acredita que actúa como empresario o profesional cuando aporta un número de identificación a efectos del IVA que resulta válido al comprobarlo en VIES.

Dos consecuencias que conviene tener claras porque van en direcciones contrarias:

• Una razón social no convierte una venta en B2B. «Dupont SARL» escrito en el campo del nombre no acredita nada por sí solo.
• Un NIF-IVA tampoco lo convierte, por sí solo, en una operación entre empresas. Un empresario puede comprar como particular, para su consumo privado, y entonces la operación es B2C aunque tenga número. Si el propio cliente se ha identificado como consumidor y a la vez aporta un NIF-IVA, hay una contradicción que alguien tiene que resolver antes de emitir.

¿Qué pasa si el cliente me da un NIF-IVA que no valida en VIES?

Que no puedes tratar la operación como una entrega intracomunitaria exenta. Sin un número válido no está acreditada la condición de empresario del destinatario, así que la venta se trata como cualquier otra a consumidor final: con IVA español o con el del país de destino, según el umbral.

Es el caso con más consecuencias económicas de toda esta guía. Si emites la factura exenta apoyándote en un número que no era válido, el IVA que no repercutiste te lo pueden reclamar a ti, con sus intereses. El cliente ya se fue con su pedido; la contingencia se queda contigo.

Un número inválido, además, no siempre significa que tu cliente te esté engañando. Puede deberse a tres cosas distintas, según la propia Comisión Europea: que el número no exista, que exista pero no esté habilitado para operaciones intracomunitarias, o que el registro esté incompleto en ese Estado miembro. Lo más frecuente en la práctica es la segunda: una empresa real que no está dada de alta para operar dentro de la UE.

Lo razonable es avisar al cliente antes de emitir. Muchos desconocen que tener NIF nacional no equivale a estar habilitado para operaciones intracomunitarias, y pueden solicitar el alta y volver. Lo desarrollamos en qué es VIES y qué valida exactamente.

¿Y si el cliente no me da ningún NIF-IVA?

Entonces no hay nada que decidir: es una venta a consumidor final y se aplica la regla del umbral. Un campo vacío no es un caso dudoso, es un caso claro.

La distinción con el caso anterior importa, y mucho: un NIF-IVA vacío y uno inválido no son lo mismo. El vacío es una venta B2C normal. El inválido es una contradicción, porque el cliente ha intentado acreditar algo que no ha acreditado, y merece un aviso antes de facturar y una anotación de por qué se ha decidido lo que se ha decidido.

¿Manda la dirección de facturación o la de envío?

En una venta a distancia de bienes manda dónde termina el transporte, es decir, la dirección de envío. Es lo que determina el Estado miembro de consumo y, por tanto, el tipo aplicable cuando la operación tributa en destino.

El caso conflictivo aparece cuando las dos direcciones no coinciden, y en una tienda online pasa a menudo: alguien factura a su empresa en España y pide el envío a su casa en Portugal, o al revés. Que las dos direcciones vayan a sitios distintos no es un error del cliente ni un dato irrelevante; es una señal de que ese pedido necesita una decisión consciente, no un valor por defecto silencioso.

En servicios prestados por vía electrónica la regla es otra y depende de las presunciones de localización del destinatario, no de una dirección de entrega que no existe. Si vendes solo digital, no traslades sin más la regla de los bienes.

¿Qué IVA le cobro a un particular francés?

El español mientras no superes los 10.000 euros anuales de ventas a distancia y servicios digitales al conjunto de la Unión Europea. Superado el umbral, el francés, al tipo que corresponda a tu producto en Francia.

La respuesta que circula por ahí, «a un particular siempre le cobras IVA español», es falsa en cuanto superas el umbral, que es exactamente cuando el volumen empieza a importar. Y también existe el camino contrario: puedes renunciar al umbral voluntariamente y aplicar el IVA de destino desde el primer euro.

Ojo con los tipos: cambian entre países y también dentro de cada país según el producto. Trabaja siempre con la fuente oficial del Estado de destino o con la tabla de tipos que publica la Comisión Europea en la fecha de la operación, no con una lista copiada hace tres años.

Seis casos resueltos, con el motivo

Tienda establecida solo en España, con envío desde España, y para los casos de destino se supone superado el umbral. La última columna es la razón por la que la anterior es lo que es.

Ninguna venta a distancia intracomunitaria admite factura simplificada, sea cual sea el importe. Está en la guía de la factura simplificada.

¿Qué hace Factulit con cada uno de estos casos?

Comprobar y, cuando falta un dato o dos datos se contradicen, parar el pedido en lugar de resolverlo por su cuenta. Factulit no decide si tu cliente es empresa ni calcula el IVA del país de destino: valida el que llega desde tu tienda y deja constancia de la comprobación.

La comprobación se rehace justo antes de numerar la factura: si algo ha cambiado entre la preparación y la emisión, el pedido vuelve a revisión en lugar de emitirse con datos viejos. Y si tu tienda no envía el tipo de cliente ni el NIF-IVA, esto pasa en todos los pedidos europeos, no en algunos: lo explicamos por plataforma en el IVA de la Unión Europea en Shopify, WooCommerce, PrestaShop, Magento y OpenCart.

Que el pedido raro aparezca antes de la factura, no después

El problema de estos casos no es entenderlos: es acordarse de mirarlos en el pedido 340 de un martes cualquiera. Factulit comprueba el NIF-IVA en VIES, detecta las incongruencias de país y retiene el pedido con un motivo concreto en lugar de emitir una factura que habrá que rectificar. Puedes ver cómo funciona el proceso completo o las capacidades fiscales en detalle.

Última actualización 31/08/2026. Este contenido es informativo y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico; para tu caso concreto, consulta con tu asesoría. Fuentes: Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (art. 25, art. 73 y capítulo XI del título IX), Real Decreto 1619/2012, e información publicada por la Agencia Tributaria sobre IVA y comercio electrónico y por la Comisión Europea sobre el sistema VIES.